Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Учет у туроператора

К нему можно открывать субсчета по отдельным направлениям туроператорской деятельности например, выездной, въездной, внутренний туризм и по способам продажи непосредственно покупателям, через агентскую сеть. На счете 26 учитываются также расходы на содержание помещений, коммунальные и другие расходы сторонних организаций. В состав тура входят: авиаперелет - 10 руб. Стоимость авиабилетов оплачена турфирмой в России без НДС. Услуги по страхованию турфирма реализует по агентскому договору с российcкой страховой компанией.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Реализация туристского продукта в учете туроператора

Турагент — лицо, осуществляющее продвижение и продажу турпродукта ст. От туроператора турагента отличает то, что:. Таким образом, турагент — это продавец турпродукта, создаваемого туроператором. Отличительные черты этого продукта:. Существует практика заключения между туроператором и турагентом договора купли-продажи турпродукта с целью перепродажи его турагентом конечному потребителю. Представляется, что схема взаимодействия по такой цепочке не отвечает самому существу договора купли-продажи, в соответствии с которым покупателю должна передаваться вещь ст.

По смыслу п. Между тем есть схемы взаимодействия между тремя участниками процесса, которые не вызывают вопросов и вполне отвечают не только целям деятельности турагента, но и всем требованиям, предъявляемым к турпродукту:. С конечным покупателем турпродукта турагент вправе заключать договор реализации как от своего имени, так и от имени туроператора с соблюдением обязательных требований к такому договору ст. В любом случае за качество оказания услуг ответственность возлагается на туроператора ст.

Таким образом, при агентском договоре турагент с одной из сторон заключает посреднический договор, а со второй, соответственно, — договор продажи или покупки от своего имени или от имени поручителя. А в случае возмездного оказания услуг договор оформляется с покупателем от имени турагента с указанием в нем туроператора в качестве соисполнителя.

Обязательным атрибутом турпродукта при любом из видов договоров является турпутевка, представляющая собой бланк строгой отчетности.

Подробнее см. Для агентского договора, заключенного между конечным покупателем и турагентом, доходом турагента его агентским вознаграждением станет разница между суммой, полученной от покупателя, и суммой, уплаченной туроператору. Обязательным требованием к такому договору будет оформление отчета агента, отражающего величину его вознаграждения, который должен быть подписан конечным покупателем.

Образец такого отчета см. При агентском договоре, согласно которому турагент действует по заданию туроператора, величина вознаграждения турагента, от которой по правилам выбранной базы налогообложения будет начислен налог, в значительной степени зависит от условий, включенных в договор.

Вариантами этого вознаграждения могут быть такие:. Особых оговорок в договоре требуют ситуации, когда допускается продажа со скидкой или по цене более высокой, чем предложена туроператором. Право на такую продажу должно присутствовать в договоре. Может оговариваться минимально допустимая цена продажи.

Но в любом случае надо установить, за чей счет делают скидку, и кто будет получателем дополнительного дохода. В последнем случае в договоре должен быть прописан принцип распределения дополнительного дохода.

Если такая оговорка отсутствует, то он должен делиться поровну между сторонами агентского договора ст. Таким образом, конечный размер вознаграждения турагента по агентскому договору зависит от его условий и складывается из собственно агентского вознаграждения письмо МФ РФ от Иные суммы, связанные с выполнением турагентом возложенного на него туроператором поручения, в доход турагента не входят письмо МФ РФ от Все расчеты, касающиеся итогового размера вознаграждения по агентскому договору, заключенному между турагентом и туроператором, должны присутствовать в ежемесячном отчете турагента, предоставляемом туроператору.

В соответствии с ними обе стороны определяют фактическую величину своего дохода. Для туроператора она будет равна всей сумме поступлений от конечного покупателя.

При этом туроператор в отчете увидит еще и величину своего расхода по этому доходу. Расход будет равен сумме вознаграждения, причитающегося турагенту. В договор также необходимо включить условие о том, каким путем турагент будет получать вознаграждение от туроператора:. При УСН, предполагающей учет доходов и расходов кассовым методом, от этого условия зависит дата определения дохода, с которого будет начислен налог. Вопрос выбора базы налогообложения для договора возмездного оказания услуг очевиден.

Для дохода, поступающего в виде агентского вознаграждения по любому из двух видов агентских договоров, вопрос выбора базы будет зависеть от величины расходов на продажу, имеющихся у турагента. В любом случае обязательно ведение книги учета доходов и расходов , служащей налоговым регистром при расчете налога УСН.

В качестве дохода, являющегося следствием договора возмездного оказания услуг, в ней будут отражены все поступления от покупателей в полном объеме. А при агентских договорах как доходы в книгу попадут только суммы агентского вознаграждения. Для фирм, в т. Однако турагент — фирма, как правило, является небольшой организацией СМП и поэтому бухучет может осуществлять в упрощенной форме, в т. Поэтому приведенные ниже схемы отражения бухгалтерских операций будут справедливы для фирм, применяющих варианты бухучета с использованием двойной записи.

Указанные в проводках рядом с номером счета буквенные сокращения означают наличие на нем расчетов:. Когда между покупателем и турагентом действует договор возмездного оказания услуг, то проводки, связанные с операциями по этому продукту, будут такими:. Дт 76пк Кт 76то — начислена сумма, подлежащая оплате туроператору за сформированный турпродукт;. При агентском договоре между турагентом и туроператором, предусматривающем удержание турагентом вознаграждения из суммы, причитающейся туроператору, проводки окажутся следующими:.

Дт 62то Кт 90 — начислен доход в виде агентского вознаграждения, удерживаемого из суммы, перечисляемой туроператору;. Дт 76то Кт 62то — сумма агентского вознаграждения удержана из суммы, подлежащей перечислению туроператору;. Дт 76то Кт 51 — туроператору перечислены деньги, полученные от покупателя, за вычетом агентского вознаграждения. Если в агентском договоре между турагентом и туроператором имеется условие о том, что вознаграждение турагент получает от туроператора, а не удерживает его сам, то после проводки по переучету поступлений от покупателя как задолженности туроператору Дт 76пк Кт 76то сразу появится проводка по перечислению всей суммы долга туроператору Дт 76то Кт Проводка по начислению вознаграждения Дт 62то Кт 90 возникнет после получения вознаграждения от туроператора Дт 51 Кт 62то.

Соответственно, налогооблагаемый доход у турагента появится либо на дату получения денег от покупателя при удержании его из суммы, причитающейся туроператору , либо на дату поступления вознаграждения от туроператора. Если по условиям договора стоимость турпродукта указывается в у. В системе КонсультантПлюс вы можете увидеть подробные разъяснения, включая примеры, для ситуации, когда туристская фирма оказывает услуги по оформлению визы.

Бухучет в турагенстве подчиняется всем существующим правилам бухучета и в отражении учетных операций каких-либо отклонений от них не имеет. Нюансы учета у турагента зависят от положений договоров, заключенных им при осуществлении своей основной деятельности.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Бухучет в турагентстве - УСН данные предприятия используют очень часто, что характеризуется рядом особенностей, связанных не только с самим видом осуществляемой деятельности, но и с условиями договоров, заключенных с туроператорами. Рассмотрим нюансы бухучета у турагентов, применяющих УСН. Роль турагента в туристской деятельности Турагент — лицо, осуществляющее продвижение и продажу турпродукта ст.

От туроператора турагента отличает то, что: Он может быть как фирмой, так и ИП. Туроператор — это только организация. Он занимается только продажей турпродукта, в то время как туроператор прежде всего лицо, формирующее этот турпродукт, а уже потом — его продающее. К нему не предъявляется ряд требований, обязательных для туроператора ст. Отличительные черты этого продукта: является услугой ст. Между тем есть схемы взаимодействия между тремя участниками процесса, которые не вызывают вопросов и вполне отвечают не только целям деятельности турагента, но и всем требованиям, предъявляемым к турпродукту: Агентский договор между туроператором и турагентом, при котором турагент по заданию туроператора продает турпродукт, ему не принадлежащий, стороннему покупателю и имеет вознаграждение от туроператора за свои услуги.

Поскольку обычно продается уже сформированный пакет услуг, этот вид договоров является наиболее распространенным. Агентский договор между конечным покупателем и турагентом, при котором турагент по заданию покупателя приобретает для него турпродукт у туроператора не отражая его в своем учете и имеет вознаграждение за свои услуги от покупателя.

Договор возмездного оказания услуг между конечным покупателем и турагентом, применение которого возможно для туристической деятельности п. В этом случае затратами турагента по оказанию услуги станут расходы на услуги туроператора подп. Вариантами этого вознаграждения могут быть такие: Туроператор выплачивает фиксированную сумму вознаграждения за каждый проданный турпродукт вне зависимости от его фактической стоимости. Размер вознаграждения турагента определяется в процентах от стоимости турпродукта.

Тут необходимо будет уточнить, от какой именно, т. Вознаграждение рассчитывают по особому алгоритму, который приведен в договоре. Скидка может быть осуществлена за счет: дохода туроператора; вознаграждения турагента; дохода их обоих, что требует определения в договоре порядка распределения скидки между ними. При продаже по цене более высокой дополнительный доход может стать доходом: туроператора, турагента, их обоих. В договор также необходимо включить условие о том, каким путем турагент будет получать вознаграждение от туроператора: удерживая его сумму из стоимости турпродукта, поступившей от конечного покупателя; непосредственно от туроператора после перечисления ему всей величины стоимости турпродукта, поступившей от конечного покупателя.

Варианты бухгалтерских проводок у турагента Для фирм, в т. Указанные в проводках рядом с номером счета буквенные сокращения означают наличие на нем расчетов: с пк — покупателем; то — туроператором. Когда между покупателем и турагентом действует договор возмездного оказания услуг, то проводки, связанные с операциями по этому продукту, будут такими: Дт 50 51 Кт 62 — получены деньги за турпродукт от покупателя; Дт 62 Кт 90 — начислен доход от реализации; Дт 60 Кт 51 — услуга по формированию турпродукта оплачена туроператору; Дт 26 Кт 60 — получена услуга по формированию турпродукта от туроператора; Дт 90 Кт 26 — учтена в расходах себестоимость услуги по формированию турпродукта.

Для агентского договора между покупателем и турагентом: Дт 50 51 Кт 76пк — получены деньги за турпродукт от покупателя; Дт 76пк Кт 76то — начислена сумма, подлежащая оплате туроператору за сформированный турпродукт; Дт 62пк Кт 90 — начислен доход от реализации на разницу в стоимости; Дт 76то Кт 51 — услуга по формированию турпродукта оплачена туроператору. При агентском договоре между турагентом и туроператором, предусматривающем удержание турагентом вознаграждения из суммы, причитающейся туроператору, проводки окажутся следующими: Дт 50 51 Кт 76пк — получены деньги за турпродукт от покупателя; Дт 76пк Кт 76то — поступления от покупателя переучтены как задолженность туроператору; Дт 62то Кт 90 — начислен доход в виде агентского вознаграждения, удерживаемого из суммы, перечисляемой туроператору; Дт 76то Кт 62то — сумма агентского вознаграждения удержана из суммы, подлежащей перечислению туроператору; Дт 76то Кт 51 — туроператору перечислены деньги, полученные от покупателя, за вычетом агентского вознаграждения.

Итоги Бухучет в турагенстве подчиняется всем существующим правилам бухучета и в отражении учетных операций каких-либо отклонений от них не имеет. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. С ТО подписан агентский договор. Как в таком случае рассчитывается налог? От всей суммы оплаты за тур?

Возник у меня такой вопрос: когда туристы оплачивают аванс за путевку в г , а доплату вносят например в г. Налог за год я буду платить с полной суммы аванса? Вы как агент налог платите с суммы вознаграждения, которую дает вам туроператор. С полной суммы аванса налог не платите.

Бухучет для Турфирмы

К нему можно открывать субсчета по отдельным направлениям туроператорской деятельности например, выездной, въездной, внутренний туризм и по способам продажи непосредственно покупателям, через агентскую сеть. На счете 26 учитываются также расходы на содержание помещений, коммунальные и другие расходы сторонних организаций. В состав тура входят: авиаперелет - 10 руб. Стоимость авиабилетов оплачена турфирмой в России без НДС. Услуги по страхованию турфирма реализует по агентскому договору с российcкой страховой компанией.

Для целей исчисления НДС реализация отражается при передаче путевки и документов покупателю. Курс евро, установленный Банком России, составил на дату оплаты путевки 35 руб.

За отчетный период месяц было реализовано 20 путевок по цене 29 руб. В отчетном периоде расходы на аренду и коммунальные услуги составили 11 руб. Для упрощения в расчет не принимаются данные по заработной плате и отчислениям с нее, а также другие общехозяйственные расходы. Сумма НДС по общехозяйственным расходам, которую можно принять к вычету из бюджета, равна ,97 руб. Узнать последнюю информацию о Максе Полякове на этом сайте. Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск.

Документ с ошибками налоговая может не зачесть, как следствие, операция не будет признана расходом. В статье подробно Конечно же, гражданский паспорт, трудовая книжка оригинал или копия , водительское удостоверение.

С Тинькофф вы никогда не будете переживать, где и как Это приводит к финансовым потерям и даже к банкротству. Избежать этих рисков Законодательство Общие понятия Положения по бухгалтерскому учету План счетов Бухгалтерская отчетность Счета и двойная запись Типовые бухгалтерские проводки Документооборот Оплата труда и порядок начислений средств Пособие по временной нетрудоспособности Налоги и сборы Ставки налогов Страховые взносы Кассовые операции Валютные операции Налоговые инспекции Налоговые проверки Аудит.

Формы бухгалтерского учета Общепринятая система налогообложения Упрощенная система налогообложения Единый налог на вмененный доход Бухгалтерский учет в отдельных сферах деятельности. Традиционная система налогообложения Упрощенная система налогообложения Патент Система уплаты единого налога на вмененный доход Ответственность предпринимателя.

Сформированные турпакеты реализуются самостоятельно покупателям или через агентства. Отражена выручка от реализации туров в части услуг по обслуживанию в Испании. Погода в России и за рубежом.

Страховые взносы нанесут тяжелый ущерб МБ Предложите опрос.

Организация, являющаяся туроператором и применяющая общую систему налогообложения, заключает рамочные соглашения с отелями находящимися как в дальнем зарубежье, так и в странах СНГ и Таможенного союза. В рамках данных соглашений туроператор направляет заявку, на основании которой ему высылают ваучер на проживание и документ на оплату инвойс.

Туристические фирмы, функционирующие на территории России подразделяются на 2 группы, которые выполняют абсолютно разные функции. Наиболее сложная часть работы турагентства это ведение бухучета для турагентства. Рассмотрим наиболее частые вопросы, связанные с ведением бухучета.

Для того, чтобы турагентству осуществлять продажу тура туроператора, ему необходимо заключить агентский договор соглашение , в котором прописывается агентское вознаграждение. Далее для того, чтобы отчитаться перед туроператором за стоимость проданной путевки и суммы выручки, полученной от покупателя, необходимо ежемесячно составлять отчет агента, а также документы, подтверждающие продажу путевки покупателю туруслуг.

Помимо документального подтверждения выручки для туроператора, покупателям также необходимо предоставлять документы, подтверждающие факт оплаты путевки. Документы турагентов выдаваемые покупателям первичная документация для бухгалтера :.

Как правило, система налогообложение турагентства преимущественно Упрощенная. Для того чтобы учесть продажу путевки покупателю, необходимо сделать следующую запись в учете:. Далее покупатель оплачивает эту путевку и делается следующая запись:. Также необходимо отразить агентское вознаграждение, выручку агента:. Следовательно, перечисляем выручку от проданной путевки туроператору за минусом агентского вознаграждения:.

Существует 2 способа учета затрат турагентств:. Компания БУХпрофи предлагает вам воспользоваться нашими услугами по ведению учета вашего Турагентства. Стоимость ведения учета составляет в среднем от 10 до 12 руб. Более подробно ознакомиться с ценами на наши услуги и с перечнем оказываемых услуг вы можете ознакомиться на странице ведение бухгалтерского учета. Октябрьское поле, 1-й Волоколамский пр-д, д. Копирование возможно только с указанием активной ссылки.

Бухгалтерские услуги. Ведение бухгалтерского учета. Ведение бухучета ООО. Составление бухгалтерской отчетности. Нулевая отчетность ООО. Сдача декларации НДС. Расчет заработной платы. Восстановление бухгалтерского учета. Справка о доходах 2-НДФЛ. Консультация бухгалтера. Cоставление 3-НДФЛ. Имущественный вычет при покупке квартиры. Возврат подоходного налога при покупке квартиры. Налоговый вычет за ипотеку. Налоговый вычет по процентам.

Налоговый вычет при покупке участка. Налоговый вычет за лечение. Налоговый вычет за обучение. Составление декларации 3-НДФЛ по ценным бумагам. Налоговая декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Регистрация фирм. Регистрация ООО. Открыть ООО в Москве под ключ. Электронная регистрация ООО. Регистрация ООО с иностранным учредителем. Регистрация ИП. Открыть ИП в Москве под ключ. Электронная регистрация ИП.

Регистрация ИП по доверенности. Регистрация обособленного подразделения. Внесение изменений в учредительные документы. Ввод нового участника в ООО. Выход учредителя из состава ООО. Смена учредителей в ООО. Купля-продажа ООО. Смена генерального директора ООО. Изменение паспортных данных учредителей.

Изменение основного вида деятельности ООО. Смена наименования ООО. Смена юридического адреса ООО. Электронная смена юрадреса. Увеличение уставного капитала. Добровольная ликвидация ООО. Иностранные представительства. Регистрация иностранного представительства. Ликвидация иностранного представительства. Бухгалтерский учет в иностранном представительстве.

Постановка на учет в ИФНС и фондах. Документы для регистрации представительства. Документы для ликвидации представительства. Кассовые аппараты. Вступление в СРО. Ведение Бухгалтерского и Налогового учета Российских и Иностранных компаний.

Главная Бух. Необходимо наличие приказа на командировку, наличие билетов, служебного задания, авансового отчета командируемого. Для этого необходимо составить План мероприятий, приказ о проведении тура, а также составить смету на проведение тура. Также читайте на сайте:. Порядок и сроки отчетности и уплаты налогов. Выбор системы налогообложения. Изменение системы налогообложения. Все статьи. Все услуги компании БУХпрофи. Главная Все услуги Наши цены Карта сайта Контакты.

Иностранные представительства Иностранные представительства Регистрация иностранного представительства Ликвидация иностранного представительства Бухгалтерский учет в иностранном представительстве Постановка на учет в ИФНС и фондах Документы для регистрации представительства Документы для ликвидации представительства.

Бухгалтерский учет у туроператора и турагента

Бухгалтерам турагентов не приходится заботиться о формировании себестоимости турпродукта — они получают его уже готовым, а потому основной проблемой является правильный учет посреднических операций по его доведению до клиента. А вот бухгалтерам фирм-туроператоров приходится организовывать бухгалтерский и налоговый учет затрат, связанных с формированием себестоимости турпродукта.

При организации бухгалтерского учета затрат фирмам-туроператорам целесообразно опираться на Методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости туристского продукта и формированию финансовых результатов у организаций, занимающихся туристской деятельностью далее — Методические рекомендации.

Напомним, что они утверждены приказом Государственного комитета РФ по физической культуре и туризму от 4 декабря г. В соответствии с пунктом 14 Методических рекомендаций объектом калькулирования себестоимости для туроператоров является отдельный туристский продукт. Его себестоимость должна включать затраты, непосредственно связанные с его производством, продвижением и продажей.

Это вполне актуально и сегодня. Ведь туроператорская деятельность — это деятельность по формированию, продвижению и реализации туристского продукта, осуществляемая юридическим лицом туроператором. Производственные затраты туроператора. Типовая группировка производственных затрат, которые следует включать в себестоимость туристского продукта, представлена в пункте 21 Методических рекомендаций. Она включает следующие статьи затрат:.

Все эти затраты включаются в себестоимость турпродукта только в том случае, если туроператор выкупает соответствующие услуги. Под производственным персоналом фирмы-туроператора понимаются работники, непосредственно занятые производством туристского продукта, как состоящие в штате организации, так и выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера.

Такими подразделениями считаются гостиницы, дома отдыха, мотели, кемпинги, спортивные сооружения, специальный туристский транспорт и т. Исчисление себестоимости работ и услуг, выполняемых такими подразделениями турфирмы, целесообразно производить в общем порядке, применяемом специализированными организациями соответствующего вида. К ним, в частности, относятся расходы на оплату услуг банков по обслуживанию счетов туристской организации, электронных расчетов посредством пластиковых карт кредитных и дебетовых , по операциям, связанным с обращением денежных документов, по торгово-комиссионным и аналогичным операциям, а также платежи по процентам за кредиты банков.

Коммерческие расходы туроператора. В соответствии с пунктом 37 Методических рекомендаций учет затрат на производство туристского продукта организуется, как правило, по позаказному методу.

Иными словами, объектом учета затрат является отдельный заказ на производство конкретного туристского продукта или группы типовых туристских продуктов либо совокупность заказов на производство туристских продуктов, которые возможно объединить по определенному качественному признаку направление, сезонность и т.

Затраты на производство. Расходы на продажу. Предоплаты и расходы будущих периодов. Нередко фирмы-туроператоры оплачивают некоторые виды услуг сторонних организаций, входящих в состав турпродукта, единовременно и заранее, например выкупают блоки мест на предстоящие рейсы, перечисляют предоплату за забронированные номера в отелях. В подобных случаях имеет место перечисление предоплаты или авансов в счет предстоящего оказания контрагентом соответствующих услуг.

Ведь на конец месяца вполне могут оставаться нереализованные турпродукты, расходы на которые уже осуществлены. Тем более что, согласно пункту 51 Методических рекомендаций, моментом определения выручки от продажи туристского продукта служит дата окончания тура. Ведь именно в этот момент завершается оказание туристу комплекса приобретенных им услуг. Соответственно и себестоимость реализованного турпродукта должна списываться на уменьшение выручки в тот же день. Поэтому сумма затрат на производство туристского продукта, не проданного в данном отчетном периоде, относится к незавершенному производству, которое следует оценивать либо по всем статьям калькуляции, либо по прямым производственным затратам — в зависимости от учетной политики турфирмы.

Совмещение туроператорской и посреднической деятельности. В соответствии с пунктом 49 Методических рекомендаций, если наряду с продвижением и продажей туристского продукта собственного производства турфирма осуществляет продвижение и продажу туристского продукта других организаций и оказывает прочие коммерческие услуги, она выступает как посредник.

В этом случае турфирма должна обеспечить раздельный учет затрат по осуществляемым ею видам деятельности туроператорской и посреднической. А теперь посмотрим, как отражаются расходы фирмы-туроператора в налоговом учете. Согласно статье Налогового кодекса РФ , каждый налогоплательщик вправе самостоятельно устанавливать перечень расходов, которые он будет считать прямыми. Накладные и коммерческие расходы туроператора в налоговом учете следует рассматривать как косвенные, которые в полном объеме относятся к расходам текущего отчетного периода.

Некоторые виды расходов для целей налогообложения прибыли лимитируются как, например, расходы на отдельные виды рекламы или представительские расходы , а некоторые вообще не подлежат признанию в налоговом учете например, если они указаны в статье Налогового кодекса РФ.

Если турфирма применяет в налоговом учете метод начислений , списывать расходы нужно в порядке, предусмотренном в статье Налогового кодекса РФ. В частности, датой признания расходов на приобретение работ и услуг производственного характера, каковыми следует считать, например, расходы на приобретение услуг по размещению, питанию, транспортировке туристов, считается дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи соответствующих работ и услуг.

А например, расходы на командировки списываются на дату утверждения авансового отчета. А вот в случае, если перечислены предоплаты или авансы по еще не оказанным контрагентами услугам, эти суммы включить в состав расходов текущего периода не получится. Если турфирма применяет кассовый метод признания доходов и расходов в соответствии с нормами статьи Налогового кодекса РФ , расходы туроператора признаются на дату их фактической оплаты.

При упрощенной системе налогообложения. Но и тут никакой речи о формировании себестоимости турпродукта и его списании в момент окончания тура не идет. Расходы туроператора признаются по мере перечисления выплаты денежных средств, если понесенные расходы упомянуты в закрытом перечне, приведенном в пункте 1 статьи Например, расходы на оплату труда работников списываются в день фактической выплаты зарплаты.

Наиболее существенные суммы расходов туроператор несет в связи с оплатой услуг по проезду, проживанию, питанию туристов, которые оказываются туристам партнерами фирмы-туроператора. А согласно подпункту 6 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ, к материальным расходам следует относить расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями. При этом к услугам производственного характера относят в том числе и выполнение отдельных операций по оказанию услуг.

А ведь именно это и делают партнеры фирмы-туроператора — они оказывают услуги по транспортировке туристов, по их размещению и проживанию, обеспечению их питанием и т. Поэтому расходы на оплату услуг гостиниц, транспортных компаний, предприятий общественного питания и прочих партнеров фирмы-туроператора непосредственно связаны с производством турпродукта и являются материальными расходами по его производству.

Эта позиция подкрепляется разъяснением Минфина России в письме от 21 января г. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.

Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Самое важное Array Array Array Array. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Все про онлайн-кассы: как не нарваться на штрафы Кто и как обязан применять ККТ? Расставляем всё по полочкам на реальных примерах.

Записаться Подборка полезных мероприятий Разместить.

Учет и налогообложение у туроператора

Каждый субъект туристической деятельности выполняет свои функции по созданию, реализации профильных продуктов. Туроператор формирует туристические предложения, разрабатывает маршруты, выбирает условия проживания, питания туристов, формат экскурсионного обслуживания и сопровождения. Основной задачей туристического агентства является реализация готового продукта. Компания приобретает у туроператора тур, продает клиенту, получая комиссионное вознаграждение. Турфирмы могут работать как турагентства или предлагать услуги полного цикла создание, реализацию туров.

Туристические агентства чаще всего работают с туроператорами на условиях договора посредничества. Он не предусматривает передачу компании права собственности на профильный продукт. Турагентство выступает только в качестве комиссионера. Фактическим продавцом является туроператор.

Турагентство оформляет правоотношения и с туроператором, и с клиентом. В первом случае это агентский договор, отчет о реализованных турах, платежные документы, подтверждающие получение денег от туристов; во втором — путевка, акт и квитанция об оплате туристом купленного продукта. Всю сумму за тур комиссионер перечисляет продавцу.

Впоследствии продавец возвращает агенту часть денег в виде комиссионного вознаграждения. Налоговый учет является обязательным для каждого субъекта туристической деятельности. Турагентство может работать с применением специальных режимов налогообложения. Чаще всего это упрощенка. Объект налогообложения может быть разным. При применении данного режима налогообложения важно учитывать один момент. Стандартная схема документального оформления сделки покупка тура у туроператора — продажа туристу — перечисление денег туроператору — получение вознаграждения не позволяет учитывать покупку тура в составе расходов НК РФ, ст.

А деньги, полученные от туриста, налогоплательщик обязан учесть в доходах. Соответственно, налогооблагаемая прибыль увеличивается. Оптимизировать расходы можно, заключив с туристом договор поручения и получения вознаграждения непосредственно от него. Особенности учета основных операций. Любому турагентству вне зависимости от масштабов и количества продаж не обойтись без квалифицированного бухгалтера. Это обусловлено спецификой ведения учета, отражения основных операций на бухгалтерских счетах.

Порядок отражения операций определяется схемой перечисления вознаграждения агенту комиссионеру. Первый вариант предусматривает самостоятельное удержание агентством суммы дохода из выручки.

В данном случае проводки осуществляются по дебету счетов , 50, 76 и кредиту счетов 76, 90, Второй вариант предполагает поступление дохода от туроператора после того, как на его счет зайдут перечисленные клиентами деньги. В этом случае в проводках фигурируют дебет счетов , 50, 51, 76, 62 и кредит счетов 76, 51, 90, Доходами турагентства признаются суммы комиссионного вознаграждения, полученные от туроператора, и средства, полученные от клиентов за оказание дополнительных услуг консультационных, юридических, экскурсионных, иных.

Для учета всех доходов используется счет Расходы компании могут быть разными. Учитываются они на счете Согласно действующему законодательству, расходами признаются не только основные затраты зарплата, аренда, приобретение мебели, расходных материалов, изготовление рекламы и т.

Учет скидок имеет свою специфику. Если скидка предоставляется туроператором продавцом тура , а не комиссионером, она не может быть учтена последним в расходах. Также расходами признаются средства, удержанные железнодорожными и авиаперевозчиками при возврате билетов. Бухгалтерский учет в туристическом агентстве должен вестись в соответствии с нормативными требованиями, изложенными в НК РФ, ПБУ и других нормативно-правовых актах.

Обязательным является подтверждение всех без исключения финансово-хозяйственных операций первичными документами. Бухгалтерская первичка оформляется надлежащим образом. Особое внимание бухгалтерам туристических агентств рекомендуется обращать на обязательные реквизиты документов.

Ошибки в них могут привести к невозможности учета доходов, расходов, искажению налогооблагаемой базы, появлению налоговой переплаты или недоимки. Бухгалтерский учет туристического агентства должен быть полноценным, систематическим, непрерывным. Его ведение может осуществляться штатными специалистами или аутсорсинговой компанией. В последнем случае турагентство получает возможность значительно снизить зарплатные расходы, оптимизировать расходы на аренду за счет более продуктивного использования доступной площади.

Кроме того, снижается риск допущения типичных и специфических учетных ошибок. Бухгалтерская и налоговая отчетность туристического агентства во многом определяется применяемым режимом налогообложения. Упрощенцы отчитываются по основному и зарплатным налогам.

Следует отметить, что при содержании штата сотрудников компания исполняет обязательства не только налогоплательщика, но и налогового агента. Турагентствам-работодателям следует уделять должное внимание формированию отчетности для ПФР и соблюдению сроков, порядка ее сдачи. Нарушения чреваты штрафами и ухудшением репутации налогоплательщика.

Сдавать отчетность туристическим агентствам рекомендуется по телекоммуникационным каналам связи. Формирование деклараций рекомендуется доверять специалистам. Если компания передает бухгалтерский учет на аутсорсинг, заказывает комплексное сопровождение абонентское обслуживание , все заботы по формированию отчетности, проверке данных, сдаче документов в контролирующие структуры берет на себя исполнитель.

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в туристической деятельности. Учет по отраслям. Ряд особенностей наблюдается в документальном оформлении сделок. Начинается все с того, что существует несколько субъектов туристической деятельности. Рассмотрим более подробно бухгалтерию и налогообложение туристического агентства, турфирмы. Юридические аспекты взаимодействия субъектов Каждый субъект туристической деятельности выполняет свои функции по созданию, реализации профильных продуктов.

Налоги турагентства Налоговый учет является обязательным для каждого субъекта туристической деятельности. Особенности учета основных операций Любому турагентству вне зависимости от масштабов и количества продаж не обойтись без квалифицированного бухгалтера. Доходы и расходы турагентства Доходами турагентства признаются суммы комиссионного вознаграждения, полученные от туроператора, и средства, полученные от клиентов за оказание дополнительных услуг консультационных, юридических, экскурсионных, иных.

Общие принципы бухучета Бухгалтерский учет в туристическом агентстве должен вестись в соответствии с нормативными требованиями, изложенными в НК РФ, ПБУ и других нормативно-правовых актах.

Отчетность турагентства Бухгалтерская и налоговая отчетность туристического агентства во многом определяется применяемым режимом налогообложения. Остались вопросы? Заполните форму ниже и мы вам перезвоним в течении 5 минут. С условиями обработки персональных данных ознакомлен. Хотите узнать цену?

Туристические фирмы, функционирующие на территории России подразделяются на 2 группы, которые выполняют абсолютно разные функции. Наиболее сложная часть работы турагентства это ведение бухучета для турагентства.

Турагент — лицо, осуществляющее продвижение и продажу турпродукта ст. От туроператора турагента отличает то, что:. Таким образом, турагент — это продавец турпродукта, создаваемого туроператором.

Особенности ведения бухгалтерского учета в туризме

Содержание страницы Особенности бухгалтерского и налогового учета в турфирмах Счета, проводки. Всем спектром услуг по организации отдыха физических лиц внутри России и за рубежом занимаются туроператоры. Путевки от их имени продают туристические агенты. В сфере туризма взаимоотношения между участниками сделок строятся по цепочке туроператор — агент — клиент.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Раздел Учет рабочего времени CRM Travels

Бухгалтерам турагентов не приходится заботиться о формировании себестоимости турпродукта — они получают его уже готовым, а потому основной проблемой является правильный учет посреднических операций по его доведению до клиента. А вот бухгалтерам фирм-туроператоров приходится организовывать бухгалтерский и налоговый учет затрат, связанных с формированием себестоимости турпродукта. При организации бухгалтерского учета затрат фирмам-туроператорам целесообразно опираться на Методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости туристского продукта и формированию финансовых результатов у организаций, занимающихся туристской деятельностью далее — Методические рекомендации. Напомним, что они утверждены приказом Государственного комитета РФ по физической культуре и туризму от 4 декабря г. В соответствии с пунктом 14 Методических рекомендаций объектом калькулирования себестоимости для туроператоров является отдельный туристский продукт.

Затраты туроператора: бухгалтерский и налоговый учет

Каждый субъект туристической деятельности выполняет свои функции по созданию, реализации профильных продуктов. Туроператор формирует туристические предложения, разрабатывает маршруты, выбирает условия проживания, питания туристов, формат экскурсионного обслуживания и сопровождения. Основной задачей туристического агентства является реализация готового продукта. Компания приобретает у туроператора тур, продает клиенту, получая комиссионное вознаграждение. Турфирмы могут работать как турагентства или предлагать услуги полного цикла создание, реализацию туров. Туристические агентства чаще всего работают с туроператорами на условиях договора посредничества. Он не предусматривает передачу компании права собственности на профильный продукт.

Бухгалтерский учет у туроператора. Туроператоры самостоятельно формируют турпакеты, приобретая проездные документы (авиабилеты, железнодорожные билеты, на туристические автобусы), гостиничные ваучеры, визы, экскурсионное обслуживание. Сформированные турпакеты реализуются самостоятельно потребителям или через агентства. Учет доходов от реализации турпродуктов осуществляется на счете "Выручка".

Как отразить реализацию туристского продукта в бухгалтерском учете туроператора, если туроператор, предоставляя ряд услуг при формировании турпродукта, действует, в том числе, в рамках посреднических договоров? Туроператор сформировал турпродукт в Прагу, состоящий из следующих услуг: авиаперелеты, проживание в отеле, экскурсии, страхование, оформление визы на территории РФ. Турпакет реализован туристу туроператором по договору реализации туристического продукта. Как отразить реализацию турпродукта в бухгалтерском учете, если часть услуг, входящих в турпакет, оказывается по агентскому договору и договору поручения?

Ведение бухучета в турагентстве на УСН (нюансы)

В соответствии с Федеральным законом от Для этого нужно соблюдать ряд условий:. Туроператору необходимо иметь в штате не менее семи работников, которые занимаются непосредственно организацией туров и реализацией путевок. У руководителя туроператора турагента обязательно должны быть и специальное образование, и опыт работы в туризме не менее пяти трех лет.

.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат денег за путевку. Фонд персональной ответственности туроператоров. Часть 2
Комментариев: 2
  1. Елизар

    Только что подписался, а тут оказывается за кондитера агитируют. А если кто-то не поймет? ;)

  2. Владилена

    В общем понятно что расчет видео на кликпейт но тема не раскрыта совсем(

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.