Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Нужно ли принимать к учету ос при применении усн

Необходимость учета основных средств у компании на УСН упрощенная система налогообложения возникает, если в качестве налогооблагаемого объекта выбран итог вычитания расходов из доходов. Если налогом облагаются только доходы, то учесть расходы на ОС в качестве уменьшения налогооблагаемой базы не получится. Поэтому изложенная ниже информация актуальна только для доходно-расходного УСН. Расходы на приобретение таких активов, а также на их улучшение, реконструкцию, дооборудование, ремонт при налогообложении УСН уменьшают базу, то есть включаются в ее расходную часть.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

УСН: основные средства 2019

Необходимость учета основных средств у компании на УСН упрощенная система налогообложения возникает, если в качестве налогооблагаемого объекта выбран итог вычитания расходов из доходов. Если налогом облагаются только доходы, то учесть расходы на ОС в качестве уменьшения налогооблагаемой базы не получится. Поэтому изложенная ниже информация актуальна только для доходно-расходного УСН. Расходы на приобретение таких активов, а также на их улучшение, реконструкцию, дооборудование, ремонт при налогообложении УСН уменьшают базу, то есть включаются в ее расходную часть.

В видео уроке подробно объясняется как ведется бухучет основных средств на УСН. Необходимость ведения бухучета возникает только у организации.

Как правило, на УСН учет ведется в упрощенном виде, так как такие предприятия обычно являются малыми. ИП могут не вести бухгалтерию, однако определить стоимость своих основных средств все равно придется, так как этот показатель используется для налоговых целей.

Объект приходуется в бухгалтерии по стоимости, называемой первоначальной. Прочие затраты, сопровождающие покупку или постройку основного средства, сразу списываются в прочие расходы. Если учет ведется в полном объеме, то, помимо указанных затрат, в первоначальную стоимость нужно также включать:. Ввод ОС в эксплуатацию выполняется в тот день, когда он готов к этому, то есть проведены необходимые монтажные, пуско-наладочные, проверочные работы.

После окончания всех этих работ может быть посчитана первоначальная стоимость актива. Дата приходования объекта не зависит от дня передачи документации на госрегистрацию прав собственности, а устанавливается по факту формирования первоначальной стоимости.

Данное правило справедливо в отношении тех ОС, по которым нужно пройти процедуру регистрации права владения в государственном органе. Актив приходуется на основании акта ОС-1, при этом на поступивший объект заполняется карточка инвентарного типа ОС Сумма последней проводки составляет первоначальную стоимость актива, то есть представляет собой суммарную величину всех расходов.

Принятый объект должен амортизироваться ежемесячно путем списания отчислений, называемых амортизационными, на протяжении периода, устанавливаемого для объекта в качестве срока полезного использования. Этот срок обычно берется из Классификации ОС с разбивкой по амортизационным группам. Для каждой группы устанавливается диапазон желательного периода эксплуатации, из которого и берется срок полезного использования.

С г. В бухучете при УСН амортизационные отчисления можно производить с любой периодичностью, например, раз в квартал, полугодие или год.

Начинается процесс амортизации с месяца, идущего за месяцем принятия объекта к учету и заканчивается месяцем, идущим после месяца, в котором зафиксировано полное списание стоимости объекта или его выбытие.

Также процесс приостанавливается на время модернизации, реконструкции, перевооружения, консервации. Затраты на модернизацию, перевооружение, реконструкцию объекта включаются в первоначальную стоимость ОС, увеличивая ее первоначальное значение. На способ отнесения понесенных затрат влияет время поступления ОС — в период работы на упрощенном режиме или до начала его применения.

Особенностью учета затрат на основные фонды при налогообложении УСН можно назвать обязательность их включения в расходы только после оплаты при условии, что ОС уже оприходованы и используются в упрощенной деятельности. Затраты на ОС включаются в расходы в году, когда актив введен в эксплуатацию.

Для недвижимых объектов применяется немного иной порядок, расходы включаются в базу только после прохождения процедуры госрегистрации. Еще одно обязательное условие для учета затрат в налогооблагаемой базе УСН — имущество должно быть амортизируемым. Затраты на переоборудование, модернизацию учитываются так же, как и затраты на создание и покупку ОС, опираться при этом следует на п.

В налоговых целях ОС принимается по стоимости, называемой первоначальной, которая считается таким же образом, как и в бухгалтерских целях. Данная стоимость переносится в налоговые расходы одинаковыми частями на протяжении текущего года поступления в последнюю дату каждого из 4-ех кварталов.. Если компания оприходовала в текущем году ОС и в этом же году перешла с упрощенного на традиционный режим, то списывать стоимость актива в расходы для расчета налогооблагаемой базы нужно следующим образом:.

Если момент начала использования ОС пришелся на период до начала работы на упрощенном режиме, когда компания применяла классический основной режим, то списывать стоимость в налоговые расходы нужно немного иным способом.

На Полученный показатель вписывается в гр. Далее на порядок отнесения полученной стоимости к расходам при налогообложении УСН влияет установленный для объекта срок использования:. Компания с г. По факту перехода она имела станок с налоговой остаточной стоимостью на последнее число декабря г. Для станка принят срок использования 5 лет. В г. Указанная величина делится на четыре одинаковые части, каждая списывается на последний день квартала:.

Сумма также делится на четыре одинаковые части по и относится к расходам при налогообложении УСН на последнее число 1, 2, 3 и 4-го кварталов. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете. Основные средства. Новости бухгалтерии. Налоговый учет. Основные понятия бухучета. Как вести учет основных средств при УСН?

Автор статьи Ольга Лазарева. Нравится статья 31 2 Поделитесь статьей. Наталья Ответить. Светланга Ответить. Ольга Петрова Ответить. Добавить комментарий. Износ основных средств: виды, особенности расчета, использование в управлении Основные средства. Учет мебели на предприятии: проводки Основные средства. Баланс предприятия- оценка, структура, ликвидность Новости бухгалтерии.

Продажа основных средств ниже остаточной стоимости. Проводки Налоговый учет. Амортизация при УСН. Примеры, ответы на вопросы Основные средства. Остаточная стоимость предмета лизинга: как рассчитать, пример Основные понятия бухучета. Отражена величина затрат, связанных с покупкой или созданием ОС.

Отражена величина затрат на монтажные работы для ОС, этого требующих. Произведена передача ОС для сборки для ОС, требующих монтажа. Амортизация по ОС, эксплуатируемых при производстве товаров. Амортизация по ОС, эксплуатируемых для управленческих нужд.

ОС на УСН: нейтрализуем предсказуемые сложности

Основные средства при УСН имеют то же самое определение, что и при общей системе. Это активы, приобретаемые для использования в предпринимательской деятельности а не для перепродажи , сроком полезного использования больше года и стоимостью свыше рублей. Основные средства при УСН уменьшают налогооблагаемую базу по упрощенному налогу при приобретении в части признанных расходов.

Их перечень строго регламентирован ст. Помимо этого, основное средство при УСН должно быть:. В этом случае налог к уплате уменьшается на стоимость приобретенного имущества. Постановка на учет основного средства при УСН осуществляется по его первоначальной стоимости. Что включает в себя это понятие? Расходы на основное средство при УСН начинают списывать в том налоговом периоде, когда оно полностью оплачено, введено в эксплуатацию и начато и его использование в предпринимательской деятельности.

Расходы учитывают в течение налогового периода равными долями и признаются на последнее число. То есть они списываются в последний день квартала.

При этом, в налоговом нужно списать до конца года, сразу после оплаты и ввода в эксплуатацию. То есть, если основное средство купили в октябре, всю его стоимость спишут на расходы 31 декабря. Сумма покупки и срок полезного использования имущества роли не играет. Если основные средства при УСН покупаются в рассрочку, расходы на них также списываются, но в сумме фактически уплаченных денежных средств после ввода в эксплуатацию.

Но можно дождаться и полной оплаты имущества и уже потом отразить расход. Данный способ упрощает учет, но не выгоден фирме. При покупке основного средства бывшего в употреблении постановка на учет и списание расходов на приобретение происходят в том же порядке. Основные средства при УСН полученные безвозмездно или в качестве вклада в уставный капитал не могут быть признаны расходом на приобретение. Проще понять моменты признания расходов на конкретном примере.

Рассмотрим покупку торгового оборудования. Ввело в эксплуатацию с 1 апреля года. На 31 марта расходы не могут быть признаны, из-за того, что оборудование не введено в эксплуатацию.

Есть еще один способ: основные средства при УСН списывают в пределах лимита. В данном случае он будет равен По итогам 2 квартала на 30 июня будет списана сумма на расходы Остальные перенесены на 3 и 4 квартал. На 30 сентября в книгу расходов и доходов внесут также тысяч, так как нельзя превышать лимит.

И на 31 декабря в расходах будут признаны оставшиеся Когда основное средство принимают к учету, необходимо правильно его оформить. Для этого существуют унифицированные формы по движению ОС:. Он рассчитывается пропорционально остаточной стоимости имущества. Для этого можно воспользоваться формулой:. Данная сумма не будет учитываться в первоначальной стоимости основного средства при УСН.

Далее, в зависимости от срока полезного использования ОС общий срок, а не оставшийся списываются расходы на его приобретение:. В соответствии со статьей Причина тому — обязанность налогоплательщика пересчитать налоговую базу по упрощенному налогу и убрать из расходов затраты на это имущество. Это же правило касается реализации основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет, которые использовали в предпринимательской деятельности менее 10 лет.

Но в составе расходов можно оставить суммы начисленной амортизации в налоговом учете за период эксплуатации ОС. После этого необходимо пересчитать базу по УСН. Полученную недоимку по налогу перечисляют в бюджет. Также нужно не забыть про пени. И, последнее, при реализации основных средств при УСН после перерасчета налоговой базы при необходимости подают уточненную декларацию в налоговую инспекцию. Основные средства при УСН невозможно учитывать без компьютерной программы, собственно, работа бухгалтера немыслима без средств автоматизации.

Однако как бы не развивались компьютерные программы, труд бухгалтера легче не становится. Даже наоборот, приходится помимо бухучета и перманентных изменений законодательства ещё и учиться работе с бухгалтерскими программами, время от времени настраивать и перенастраивать, обновлять и т.

В целом, мало кто верит, что прогресс действительно что-то меняет. Но для бухгалтеров подлинным прогрессом стало появление онлайн-бухгалтерии от компании СКБ Контур, она лишена тех недостатков, которые казались многие годы неизменными и фатальными, очень многие расчеты сервис делает автоматически, многие безнадежно безнадежные рутинные процессы оказались автоматизированными.

Если вы ведете предприятие на УСН или другой налоговой системе, то вам будет очень просто сравнить работу обычной программы с онлайн-бухгалтерией, в частности, можно выгрузить инфобазу из 1С и поработать с ней в Контур Бухгалтерии, первые полмесяца после регистрации можно пользоваться абсолютно всеми возможностями кроме, естественно, отправки отчетности онлайн.

Отчетность можно сдать только с цифровой подписью, это во-первых, а во-вторых, у цифровой подписи должна быть соответствующая сфера применения. Помимо полумесяца для знакомства можно сразу же, на всякий случай, ввести промокод Контур Бухгалтерии для получения квартала в подарок по одноименной акции — промокод Система его запомнит, если Бухгалтерия Контур вам подойдёт, вы решите с ней поработать, то любой приобретенный тариф продлится на целых 3 месяца.

Регистрация 14 дней бесплатно. ИП Виктория. Основные средства при УСН: приобретение и постановка на учет Основные средства при УСН имеют то же самое определение, что и при общей системе. Помимо этого, основное средство при УСН должно быть: фактически оплачено; сопровождено надлежаще оформленными документами; предназначаться для непосредственного использования в предпринимательской деятельности организации или ИП; если оно является объектом недвижимости или транспортным средством, то необходимо зарегистрировать право собственности.

Цена, за которую приобрели ОС: сумма по договору, включая НДС так как упрощенцы не признаются плательщиками НДС, то налог включают в первоначальную стоимость , расходы по доставке и установке в случае таковой необходимости. Таможенные сборы. Государственные пошлины. Оплата услуг посредника, юриста, консультанта, которые были необходимы для покупки основных средств.

Какие документы нужно оформить для принятия ОС к учету? Служит для ввода в эксплуатацию, перемещения и списания. Заводится на каждое основное средство. Когда не выгодно продавать основное средство при УСН?

Ирина, здравствуйте! Если основные средства на УСН вы хотите оставить в прошлом, и перевести предприятие на ОСНО, то предусмотренных законом пути два - тот, который вы описали, то есть добровольный переход через заявление, и превышение предприятием определенных лимитов, после которого применять УСН уже нельзя.

Так что если вы выйдете за любой из лимитов, то спокойно сможете и в середине года поменять налоговую систему. В Контур. Бухгалтерии, если вы её пользователь, можно работать как с упрощенкой, так и с ОСНО. Наталья, здравствуйте! В программе? Вы пользуетесь Контур. Налоговая система изменилась? Добрый вечер, ИП на доходы-расходы, когда строил здание, был просто на доходах, расходы бухгалтер не собирала, как теперь принять к учету готовое здание, я имею ввиду отразить в программе.

Подскажите, как правильно поступить в сложившейся ситуации, ведь УСН на ОСН можно поменять только с 01 января следующего года. Какие риски у ООО? Добрый день! Подскажите, пожалуйста! Хотим продать автомобиль в рассрочку другому юр. Если мы оформляем договор и акты приемки передачи ОС от Кто и когда начисляет амортизацию в ноябре? Покупатель или продавец? Заранее спасибо за ответ!! Помогите разобраться. В силу обстоятельств нет времени следить за обновлениями. Нужно ли по нему вести бух.

И если вести б. Прошу так же дать ссылки на законодательные документы. Он спишет их в течение года и возьмет в расходы. А что такое в этом случае амортизация? Она тоже будет идти в расходы??? Получается странно, так сказать двойная выгода.

Никак не пойму этот момент? Объясните пожалуйста! У организации применяющей УСН есть здание, приобретенное в г. В г. Подскажите пожалуйста- сроком использования ОС считается год приобретения?

Или последняя дата реконструкции? А в г.

Учет основных средств на УСН имеет свои особенности. Рассмотрим наиболее часто возникающие на практике вопросы: формирование первоначальной стоимости ОС? Принятие ОС к бухгалтерскому учету?

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска. Расходы на приобретение и создание основных средств при УСН. Можно ли применять УСН, если более 25 процентов организации принадлежит государству субъекту РФ, муниципальному образованию? Может ли организация перейти на УСН, если до подачи уведомления она не зарегистрировала изменения в ЕГРЮЛ об уменьшении доли других организаций менее 25 процентов?

Переходит ли право применять УСН к правопреемнику в результате реорганизации юридического лица? Можно ли вновь созданному налогоплательщику подать уведомление о переходе на УСН до постановки на налоговый учет? Можно ли при смене объекта УСН учесть расходы на ОС, если они приобретены в период применения объекта "доходы"? Можно ли учесть расходы, если сырье и материалы приобретены до, а оплачены в период применения объекта обложения УСН "доходы минус расходы"?

Как изменить ошибочно выбранный объект обложения УСН? Можно ли учесть убыток, полученный на УСН с объектом "доходы" до перехода на "доходы минус расходы"? Можно ли учесть расходы на товары, которые приобретены на УСН с объектом "доходы" после перехода на "доходы минус расходы"?

Можно ли упрощенцу с объектом "доходы" зачесть вернуть сумму уплаченного минимального налога? Должен ли упрощенец учитывать в доходах просроченную кредиторскую задолженность? Должен ли арендодатель учитывать в доходах по УСН оплату коммунальных платежей, поступающую от арендатора?

Возникает ли доход по УСН, если упрощенец безвозмездно пользуется чужим имуществом? Должен ли комитент принципал на УСН учитывать в доходах вознаграждение, причитающееся комиссионеру агенту? Нужно ли арендодателю на УСН учитывать в доходах неотделимые улучшения, произведенные арендатором без его согласия? Нужно ли упрощенцу учитывать в доходах сумму полученного займа? Может ли упрощенец учесть в расходах стоимость ОС, полученных от учредителя в качестве вклада в уставный капитал?

Расходы на ремонт основных средств при УСН Арендные лизинговые платежи при УСН Как арендатору учитывать в расходах арендную плату, перечисленную авансом? Как лизингополучателю на УСН учесть в расходах выкупную стоимость основного средства? Как арендатору на УСН учесть в расходах платежи за коммунальные услуги? Может ли арендатор на УСН учесть расходы на ремонт недвижимости, произведенные до госрегистрации договора аренды?

Материальные расходы при УСН Как упрощенцу учесть в расходах стоимость сырья материалов? Можно ли в расходах при УСН учесть оплату комиссии банка за перечисление зарплаты на счета сотрудников? Проценты по кредитам и займам при УСН Можно ли учесть в расходах по УСН проценты по кредиту займу , использованному для выплаты дивидендов? Может ли предприниматель без сотрудников с объектом УСН "доходы" уменьшить сумму налога авансового платежа на страховые "пенсионные" взносы с дохода, превышающего тыс.

В каком размере предпринимателю на УСН с объектом "доходы" учесть страховые взносы, если работники трудились не весь период? Уплата налога при УСН с объектом "доходы минус расходы" Нужно ли уплачивать минимальный налог, если право на УСН утрачено в течение года?

Нужно ли уведомлять инспекцию о прекращении деятельности на УСН при ликвидации организации снятии с учета ИП? Можно ли учесть в расходах стоимость товаров работ, услуг , оплаченных до перехода с УСН на ОСН, а принятых к учету после? Книга учета доходов и расходов Из каких разделов состоит Книга учета доходов и расходов Порядок ведения Книги учета доходов и расходов Ведение Книги на бумажных носителях Ведение Книги в электронном виде Заполнение Книги учета доходов и расходов Титульный лист Раздел I.

Доходы и расходы Справка к разделу 1 Раздел II. Расчет расходов на приобретение сооружение, изготовление основных средств и на приобретение создание самим налогоплательщиком нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу Раздел III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Раздел IV.

Расходы, предусмотренные п. Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН авансовых платежей по налогу , исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор Учет по налогу Отчетность по налогу. Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов.

Особенности учета основных средств, приобретенных до и в период применения УСН

Порядок признания расходов на приобретение основных средств организациями и индивидуальными предпринимателями на УСН установлен п. Если расходы на основные средства произведены в период применения УСН, они признаются для целей налогового учета с момента ввода таких объектов в эксплуатацию в течение налогового периода равными долями в последний день отчетного налогового периода в размере оплаченных сумм.

Основными условиями принятия расходов к учету являются их фактическая оплата и ввод основных средств в эксплуатацию. Кроме того, указанные расходы учитываются только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

Что касается расходов на приобретение сооружение, изготовление основных средств, которые были произведены до перехода на УСН, то налогоплательщик имеет право включить в расходы остаточную стоимость таких основных средств. Остаточная стоимость основных средств представляет собой разницу между ценой приобретения сооружения, изготовления объектов и суммой начисленной по ним амортизации в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ. Срок период списания зависит от срока полезного использования объекта основных средств.

Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Нашли ли Вы нужную информацию? Нет Да. Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи.

Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России".

По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Сообщение успешно отправлено Закрыть. Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом. Отправить Отмена. Цвет шрифта и фона. Цвет кнопок и ссылок. Использовать шрифт.

Times New Roman. Размер шрифта. Закрыть окно.

Учет основных средств при УСН в 2020 - 2021 годах

Учет основных средств на УСН имеет свои особенности. Рассмотрим наиболее часто возникающие на практике вопросы: формирование первоначальной стоимости ОС? Принятие ОС к бухгалтерскому учету? Определение срока полезного использования СПИ основного средств и т. ОС — это имущество, которое используется в хозяйственной деятельности компании, при этом не потребляется как сырье и материалы, не продается как товары. Это положение применяется как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Срок полезного использования СПИ такого имущества должен быть больше 12 месяцев. Что до первоначальной стоимости, то в бухгалтерском учете она должна быть выше лимита для признания активов объектами ОС, установленного бухгалтерской учетной политикой этот лимит не может превышать 40 руб.

В налоговом учете первоначальная стоимость должна быть более руб. Эти выводы следуют из положений:. Имущество, не отвечающее этим требованиям, как ОС не учитывается.

Стоимость такого имущества в бухучете учитывается в расходах при передаче в эксплуатацию п. Заметим также, что в налоговом учете нельзя включать в состав ОС и списывать в расходы имущество, которое не признается амортизируемым для целей налогообложения прибыли п.

При применении УСН первоначальная стоимость ОС в налоговом учете формируется по тем же правилам, что и в бухгалтерском учете подп. Остальные затраты, связанные с приобретением ОС, можно включать в расходы по обычным видам деятельности в том периоде, когда они были понесены.

Организация, которая не вправе вести упрощенный бухучет, включает в первоначальную стоимость ОС следующие затраты п. Проценты по кредиту займу , привлеченному для приобретения ОС, признаваемого инвестиционным активом. Иные затраты, прямо связанные с приобретением ОС расходы на командировку к поставщику, вознаграждение посреднику и т. К бухучету ОС принимается на дату, когда объект готов к эксплуатации, т. Если право собственности на ОС подлежит государственной регистрации, факт подачи документов на регистрацию и самой регистрации на принятие объекта к бухгалтерскому учету не влияет п.

Проще всего ориентироваться на Классификацию ОС , применяемую для целей налогообложения прибыли. В бухгалтерском учете используются четыре способа начисления амортизации п.

Сумма амортизации, начисляемая линейным методом в бухучете ежемесячно, определяется по формуле п. Начисление амортизации начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект принят к учету в качестве ОС по дебету счета 01 п. Если организация вправе вести упрощенный бухучет, то амортизацию можно начислять п. ОС, используемые для продажи товаров работ, услуг например, автомобиль для доставки товаров покупателям, здание склада.

Прекратить начислять амортизацию ОС надо с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло одно из следующих событий п. С месяца, следующего за месяцем, в котором ОС расконсервировано или завершены работы по его модернизации либо реконструкции, начисление амортизации по ОС возобновляется. В расходы включается только оплаченная стоимость ОС, введенного в эксплуатацию.

Стоимость недвижимости можно учитывать в налоговых расходах только после того, как у организации на руках будет документ, подтверждающий передачу документов на государственную регистрацию п. В зависимости от того, в каком квартале соблюдены условия признания расходов на ОС, его первоначальная стоимость списывается в расходы следующим образом письма ФНС от В расходах можно учесть п.

Оплаченная остаточная стоимость каждого такого объекта ОС указывается в графе 8 разд. В зависимости от срока полезного использования ОС его стоимость списывается в расходы так подп. Пример 1 ОС приобретено по цене руб. НДС 54 руб. Срок полезного использования ОС для целей бухгалтерского учета установлен равным двум годам 24 мес. Амортизация начисляется линейным способом.

Приобретенное ОС принимается к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которой является сумма фактических затрат организации на его приобретение п. В данном случае фактическими затратами является сумма, уплачиваемая продавцу в соответствии с договором с учетом НДС абз. Стоимость ОС погашается в бухгалтерском учете путем начисления амортизации п.

Начисление амортизационных отчислений по объекту ОС начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта ОС либо списания этого объекта с бухгалтерского учета п. Таким образом, с июля организация ежемесячно в бухгалтерском учете начисляет амортизацию по данному ОС в размере 14 руб.

Таким образом, в учете организации, применяющей УСН, приобретение ОС следует отразить следующими записями:. Однако такой порядок учета организация должна предусмотреть в своей учетной политике п. Расходы на приобретение ОС в налоговом учете признаются с момента его ввода в эксплуатацию равными долями на последнее число отчетного налогового периода в размере уплаченных сумм подп.

В качестве расходов на приобретение ОС учитывается первоначальная стоимость объекта ОС, определяемая в порядке, установленном нормативными правовыми актами о бухгалтерском учете. В данном случае приобретенное ОС введено в эксплуатацию в июне, а оплачено в июле.

Соответственно, расходы на приобретение ОС признаются организацией в следующем порядке:. В бухгалтерском учете стоимость объекта ОС, выбывающего в результате продажи, подлежит списанию с бухгалтерского учета организации согласно п.

При этом с 1-го числа месяца, следующего за месяцем выбытия объекта ОС, организация прекращает начисление по нему амортизации п. Доходы и расходы, связанные с выбытием объекта ОС, учитываются в качестве прочих доходов и расходов п. Следовательно, на дату передачи покупателю объекта ОС организация включает в состав прочих доходов его стоимость, установленную договором купли-продажи п.

Одновременно с признанием дохода от продажи ОС остаточная стоимость выбывающего объекта ОС признается прочим расходом п. В налоговом учете выручка от продажи объекта ОС признается в составе доходов от реализации на дату зачисления денежных средств на расчетный счет организации п. Ведь затраты на приобретение ОС:. СПИ, установленный в отношении объекта ОС, составляет 7,5 лет. Договорная стоимость объекта ОС составляет руб. По данным бухгалтерского учета первоначальная стоимость проданного объекта ОС составляет руб.

Оплата от покупателя получена после передачи объекта ОС. В учете организации, применяющей УСН, продажу объекта основных средств ОС движимого имущества по истечении четырех лет после ввода данного объекта в эксплуатацию следует отразить следующим образом:. Расходы на приобретение ОС были учтены организацией в полном объеме в налоговом периоде его приобретения и ввода в эксплуатацию подп.

Соответственно, в момент реализации ОС указанные расходы в налоговом учете повторно не признаются. В рассматриваемой ситуации объект ОС со сроком полезного использования, не превышающим 15 лет 7,5 лет , эксплуатировался в организации более трех лет четыре года. Следовательно, при продаже ОС у организации отсутствует обязанность пересчета налоговой базы за период пользования ОС в порядке, предусмотренном п. Во-вторых, начислить по ОС амортизацию по правилам, установленным для целей налогообложения прибыли, и включить ее в расходы:.

В-четвертых, представить уточненные декларации за этот год годы , а также за все остальные годы, в которых в расходы была включена амортизация п. В книге учета доходов и расходов за эти годы исправления не вносятся. Корректировка расходов оформляется бухгалтерской справкой-расчетом. Остаточную стоимость ОС в расходах учесть нельзя письма Минфина от Организация в августе года приобрела, оплатила и ввела в эксплуатацию ОС стоимостью руб.

Срок полезного использования ОС - 61 месяц. ОС продано в августе Пример 4 Рассмотрим ситуацию с продажей ОС. Организация в феврале продает объект ОС. Согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы утв. Объект ОС был полностью оплачен и введен в эксплуатацию в месяце приобретения январе года. По данным бухучета, первоначальная стоимость объекта ОС - руб. Учетной политикой организации для целей налогообложения предусмотрено, что при передаче реализации объекта ОС, эксплуатировавшегося в организации менее трех лет, пересчет налоговой базы по УСН производится с применением линейного метода начисления амортизации, право.

Стоимость проданного объекта ОС была признана организацией расходом в году его приобретения, оплаты и ввода в эксплуатацию на основании положений подп. В данном случае с момента признания расходов на приобретение объекта ОС до даты его реализации прошло менее трех лет. Поэтому, в соответствии с пунктом 3 статьи В данном случае объект ОС относится к четвертой амортизационной группе.

В этой связи организация может установить СПИ в целях расчета суммы амортизации 61 месяц, равный СПИ в бухгалтерском учете. Следовательно, ежемесячная сумма амортизационных отчислений, рассчитанных по правилам гл. Поскольку объект ОС использовался в деятельности организации с января по февраль года, организация вправе признать в составе расходов с учетом положений п.

Таким образом, организации необходимо скорректировать налоговую базу по налогу, уплачиваемому при применении УСН:. В текущем году признается расходом сумма амортизации в размере 20 руб. Что касается остаточной стоимости реализуемого объекта ОС в сумме руб.

Войти Регистрация. Все еще нет аккаунта? Зарегистрируйтесь сейчас! Запомнить меня. Меню Toggle navigation. У нас действительно гибкая система скидок! Какое имущество относится к ОС? Эти выводы следуют из положений: НК РФ п. Формируем первоначальную стоимость При применении УСН первоначальная стоимость ОС в налоговом учете формируется по тем же правилам, что и в бухгалтерском учете подп.

При строительстве: - силами подрядчика - акт о выполнении работ, справка КС-3, акт КС; - своими силами - накладные на приобретение и отпуск материалов, бухгалтерская справка-расчет Проценты по кредиту займу , привлеченному для приобретения ОС, признаваемого инвестиционным активом Договор займа кредита , бухгалтерская справка-расчет Стоимость доставки Доставлял перевозчик - транспортная накладная.

Активы, признанные амортизируемымив соответствии с правилами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации налог на прибыль , являются основными средствами и для упрощенной системы налогообложения. Основные критерии основных средств для упрощенной системы такие же, что и для общей системы:.

Основные средства при УСН имеют то же самое определение, что и при общей системе. Это активы, приобретаемые для использования в предпринимательской деятельности а не для перепродажи , сроком полезного использования больше года и стоимостью свыше рублей. Основные средства при УСН уменьшают налогооблагаемую базу по упрощенному налогу при приобретении в части признанных расходов.

Основные средства при УСН

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Принятие к учету ОС в 1С 8.3 - пошаговая инструкция

Однако это не значит, что объекты ОС можно игнорировать. Дело в том, что остаточная стоимость основных средств важна как критерий, позволяющий перейти на УСН и применять именно этот спецрежим. На это обратил внимание Минфин России в своем письме от Напомним, что порог остаточной стоимости ОС, при превышении которого применение упрощенки невозможно, устанавливается в подп. С года он составляет млн руб. Рассчитывается показатель остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета.

Как вести учет основных средств при УСН?

Учет основных средств порождает уйму вопросов, причем не только на общем налоговом режиме, но и на упрощенном. Хотя, казалось бы, при УСН все должно быть просто и понятно. Ан нет. Столько хитросплетений, нюансов, а порой и недосказанностей — просто голова кругом! Однако порядок их учета разнится в зависимости от того, когда именно был куплен такой актив — до перехода на спецрежим или уже во время его применения. В этом случае перво-наперво следует определить остаточную стоимость объекта оплаченную! Если компания применяла общий налоговый режим, сделайте это по правилам главы 25 НК РФ, а если вмененный — используйте данные бухгалтерского учета. Это правило распространяется и на тех, кто раньше применял патентную систему налогообложения.

Списание расходов на упрощенной системе актуально при использовании объекта налогообложения «Доходы минус расходы». В этом случае налог к уплате уменьшается на стоимость приобретенного имущества. При объекте налогообложения «Доходы» любые затраты, которые несет фирма не влияют на уменьшение налога, так как он платится исключительно с поступлений на расчетный счет и в кассу.  Какие документы нужно оформить для принятия ОС к учету? Когда основное средство принимают к учету, необходимо правильно его оформить. Для этого существуют унифицированные формы по движению ОС: Форма № ОС-1 – акт приемки/передачи ОС.

Порядок признания расходов на приобретение основных средств организациями и индивидуальными предпринимателями на УСН установлен п. Если расходы на основные средства произведены в период применения УСН, они признаются для целей налогового учета с момента ввода таких объектов в эксплуатацию в течение налогового периода равными долями в последний день отчетного налогового периода в размере оплаченных сумм. Основными условиями принятия расходов к учету являются их фактическая оплата и ввод основных средств в эксплуатацию. Кроме того, указанные расходы учитываются только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности. Что касается расходов на приобретение сооружение, изготовление основных средств, которые были произведены до перехода на УСН, то налогоплательщик имеет право включить в расходы остаточную стоимость таких основных средств.

Бухгалтерский учет: учет основных средств при УСН

То есть стоимость основных средств списывается у упрощенцев в расходы не через механизм амортизации, как это происходит у общережимников. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты.

Учет основного средства при УСН

Учет основных средств при УСН используется для уменьшения облагаемой базы. Однако это не всегда возможно. Дело в том, что существует два варианта упрощенной системы. При УСН "Доходы" учет основных средств не приведет к уменьшению облагаемой базы.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

Как учитывать основные средства при УСН : инструкция

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Основные средства в бухгалтерском учете. Амортизация. Что такое основное средство. Для начинающих.
Комментариев: 4
  1. Агата

    Очень интересно,жду еще.

  2. Клим

    Снял бабу, написали расписки, сьездили к нотариусу.и при двух свидетелях не знакомых с участниками этого маразма соверш. точно дрочить проще

  3. reaturfderrbe77

    Спасибо за видео и старания.)

  4. Мира

    Спасибо за инфу и подачу на позитиве)))

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.